Cómo calcular el impuesto de sucesiones paso a paso en 2025
Qué es el impuesto de sucesiones
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo que grava las adquisiciones de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio. Está regulado por la Ley 29/1987 y su reglamento, aunque cada comunidad autónoma tiene competencias para modificar las reducciones, tarifa y bonificaciones.
Paso 1: Determinar la masa hereditaria
La masa hereditaria es el valor total de todos los bienes y derechos del fallecido, menos las deudas y cargas deducibles:
Paso 2: Calcular la porción hereditaria individual
Dividir la masa hereditaria entre los herederos según testamento o, en su defecto, según la ley (sucesión intestada). A esta porción se le suma el seguro de vida si lo hay.
Paso 3: Aplicar las reducciones
Las reducciones dependen del grupo de parentesco:
Además, existen reducciones por vivienda habitual (hasta 95% con límite), empresa familiar, discapacidad y otras específicas de cada comunidad.
Paso 4: Calcular la base liquidable
Base liquidable = Porción hereditaria - Reducciones aplicables
Paso 5: Aplicar la tarifa del impuesto
La tarifa estatal es progresiva con 16 tramos, desde el 7,65% (hasta 7.993,46 EUR) hasta el 34% (más de 797.555,08 EUR). Muchas comunidades han aprobado su propia tarifa.
Paso 6: Aplicar el coeficiente multiplicador
La cuota íntegra se multiplica por un coeficiente que depende del parentesco y del patrimonio preexistente del heredero:
| Patrimonio preexistente | Grupos I y II | Grupo III | Grupo IV |
|---|---|---|---|
| Hasta 402.678 EUR | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| 402.678 - 2.007.380 EUR | 1,0500 | 1,6676 | 2,1000 |
| 2.007.380 - 4.020.770 EUR | 1,1000 | 1,7471 | 2,2000 |
| Más de 4.020.770 EUR | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
Paso 7: Aplicar bonificaciones autonómicas
Aquí es donde hay mayores diferencias. Comunidades como Madrid, Andalucía o Cantabria bonifican el 99% de la cuota para hijos y cónyuges, mientras que en Cataluña o Asturias la bonificación es mucho menor o inexistente.
Ejemplo práctico
Un hijo de 35 años hereda 200.000 EUR en Madrid:
El mismo caso en Cataluña, sin bonificación general, pagaría los 31.294 EUR completos.
Usa nuestra calculadora
No necesitas hacer todo esto a mano. Nuestra calculadora de herencias aplica automáticamente todas las reducciones, tarifas y bonificaciones de tu comunidad autónoma.