Impuesto de sucesiones en Madrid 2026: tabla, bonificación del 99% y simulador
Madrid: casi gratis para hijos y cónyuge, caro para el resto
La Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 99% para los Grupos I y II (hijos, padres, cónyuge). En la práctica, heredar de un familiar directo en Madrid tiene un coste fiscal mínimo. Sin embargo, para hermanos, sobrinos y parientes lejanos el impuesto es elevado y no hay bonificación alguna.
Simulador del impuesto de sucesiones en Madrid
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Tabla del impuesto de sucesiones en Madrid 2026
Madrid aplica la tarifa estatal antes de aplicar la bonificación del 99%:
| Base liquidable (hasta EUR) | Cuota íntegra (EUR) | Resto base (hasta EUR) | Tipo aplicable |
|---|---|---|---|
| 7.993,46 | 0 | 7.993,46 | 7,65% |
| 15.980,91 | 611,50 | 7.987,45 | 8,50% |
| 23.968,36 | 1.290,43 | 7.987,45 | 9,35% |
| 31.955,81 | 2.037,26 | 7.987,45 | 10,20% |
| 39.943,26 | 2.851,98 | 7.987,45 | 11,05% |
| 47.930,72 | 3.734,59 | 7.987,45 | 11,90% |
| 55.918,17 | 4.685,10 | 7.987,45 | 12,75% |
| 63.905,62 | 5.703,50 | 7.987,45 | 13,60% |
| 71.893,07 | 6.789,79 | 7.987,45 | 14,45% |
| 79.880,52 | 7.943,98 | 39.877,15 | 15,30% |
| 119.757,67 | 14.041,66 | 39.877,16 | 16,15% |
| 159.634,83 | 20.514,49 | 79.754,30 | 18,70% |
| 239.389,13 | 35.439,33 | 159.388,41 | 21,25% |
| 398.777,54 | 69.275,93 | 398.777,54 | 25,50% |
| 797.555,08 | 171.034,84 | en adelante | 34,00% |
Recuerda: sobre esta cuota íntegra se aplica la bonificación del 99% para hijos y cónyuge, por lo que el importe final es solo el 1%.
¿Cuánto se paga exactamente en Madrid en 2026?
| Parentesco | Reducción | Bonificación | Cuota efectiva (300.000€) |
|---|---|---|---|
| Hijos, cónyuge, padres (Grupo II) | 16.000 EUR | 99% | **~480 EUR** |
| Hijos menores 21 años (Grupo I) | 16.000 + 4.000/año | 99% | **~0-100 EUR** |
| Hermanos, tíos, sobrinos (Grupo III) | 8.000 EUR | **0%** | **~33.000 EUR** |
| Sin parentesco (Grupo IV) | 0 EUR | **0%** | **~48.000 EUR** |
Ejemplo 1: hijo adulto hereda 300.000€
Ejemplo 2: hijo adulto hereda 1.000.000€
No hay límite de importe para la bonificación. Independientemente del tamaño de la herencia, el coste para hijos y cónyuge es siempre marginal.
Ejemplo 3: hermano hereda 150.000€ en Madrid
Aquí el impuesto es real y significativo:
La vivienda habitual en Madrid
La reducción por vivienda habitual es del 95% hasta un límite de 123.000 EUR. Dado el nivel de precios del mercado inmobiliario madrileño, este límite se queda corto en muchos casos: para viviendas de 400.000€, la reducción solo aplica sobre 123.000€ y el resto tributa al tipo correspondiente.
Para los Grupos I y II la bonificación del 99% mitiga esto. Pero para Grupo III y IV la reducción limitada sí importa.
Empresa familiar en Madrid
La reducción por empresa familiar en Madrid es del 95% del valor de la empresa o negocio familiar, el mínimo que marca la legislación estatal. Otras comunidades como Aragón, Extremadura o Murcia aplican el 99%. Para transmisiones empresariales grandes, esa diferencia puede ser significativa.
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Madrid vs otras comunidades: comparativa real
| Comunidad | Cuota para hijo que hereda 500.000€ |
|---|---|
| Cantabria / CLM | **0 EUR** |
| Extremadura / Aragón | **0 EUR** |
| Andalucía | **0 EUR** |
| **Madrid** | **~300 EUR** |
| La Rioja | ~100 EUR |
| Navarra | ~1.500 EUR |
| Cataluña | **~65.000 EUR** |
| Asturias | **~58.000 EUR** |
Madrid tiene una bonificación alta pero su reducción base (16.000€) es muy baja comparada con Aragón (500.000€) o Extremadura (600.000€). El resultado final es similar pero la estructura subyacente es distinta.
Requisito de residencia en Madrid
El fallecido debe haber tenido su residencia habitual en la Comunidad de Madrid durante los 5 años anteriores al fallecimiento. Si residía en otra comunidad, se aplica la normativa de esa comunidad, no la madrileña.
Los Grupos I y II no residentes en España también pueden beneficiarse de la normativa madrileña desde 2015 (sentencia del Tribunal de Justicia de la UE).
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