Impuesto de sucesiones en Navarra 2026: tipos, tabla y cuánto se paga
Navarra: el impuesto de herencias más bajo de España
Navarra aplica su propio régimen foral en materia fiscal, regulado por la Ley Foral 13/1992. El resultado es una tarifa del impuesto de sucesiones muy inferior a la tarifa estatal: donde el Estado llega al 34%, Navarra se queda en el 16% como tipo máximo. Y para herencias pequeñas y medianas, el tipo efectivo ronda el 1-4%.
A diferencia de la mayoría de comunidades, Navarra no aplica bonificaciones en cuota. Su ventaja está en la propia tarifa y en las reducciones muy generosas: 250.000 EUR para hijos y cónyuge.
Tabla del impuesto de sucesiones en Navarra 2026
Esta es la tarifa foral aplicable en Navarra:
| Base liquidable (EUR) | Cuota fija (EUR) | Tipo marginal |
|---|---|---|
| 0 – 55.994 | 0 | 0,8% |
| 55.994 – 167.981 | 447,95 | 1,6% |
| 167.981 – 335.962 | 2.239,74 | 4% |
| 335.962 – 671.924 | 8.958,98 | 8% |
| Más de 671.924 | 35.835,94 | 16% |
Compáralo con la tarifa estatal, que arranca en el 7,65% y llega hasta el 34%. La diferencia es enorme.
Reducciones en Navarra
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Grupo I (hijos <21 años) | 250.000 EUR |
| Grupo II (hijos >21, cónyuge, padres) | 250.000 EUR |
| Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos) | 7.993,46 EUR |
| Vivienda habitual | 95% (sin límite de importe) |
| Discapacidad 33-65% | 47.858,59 EUR |
| Discapacidad >65% | 150.253,03 EUR |
| Seguro de vida | 9.195,49 EUR |
| Empresa familiar | **100% (exención total)** |
La reducción de 250.000 EUR para hijos y cónyuge es una de las más altas de España, superando con creces los 15.956 EUR que ofrece el régimen estatal.
Ejemplo: herencia de padres a hijos en Navarra
Un hijo de 40 años hereda 500.000 EUR de su padre en Navarra:
Tipo efectivo: 1,1% sobre el total heredado.
La misma herencia bajo tarifa estatal sin bonificación rondaría los 60.000 EUR. Navarra supone un ahorro de más de 50.000 EUR en este ejemplo.
Impuesto de sucesiones en Navarra entre hermanos
La situación cambia para el Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos). La reducción baja a 7.993 EUR y se aplica la misma tarifa foral.
Para una herencia de 100.000 EUR entre hermanos:
Aún así es menos que en otras comunidades sin bonificación como Cataluña o Asturias.
¿Quién puede aplicar la normativa foral de Navarra?
Para tributar en Navarra el causante (fallecido) debe haber tenido su residencia habitual en Navarra durante los 5 años anteriores al fallecimiento. Si vivía allí menos tiempo, se aplica la normativa de la comunidad donde haya residido más tiempo en ese periodo.
Las parejas de hecho inscritas según la Ley Foral 6/2000 tienen el mismo tratamiento que el cónyuge (Grupo II).
Navarra vs otras comunidades con ventajas fiscales
| Comunidad | Tipo para hijos | Reducción Grupo II | Empresa familiar |
|---|---|---|---|
| **Navarra** | **0,8% – 16%** | **250.000 EUR** | **100%** |
| Madrid | 7,65% – 34% (bonif. 99%) | 16.000 EUR | 95% |
| Andalucía | 7,65% – 34% (bonif. 99%) | 1.000.000 EUR | 99% |
| Castilla-La Mancha | 7,65% – 34% (bonif. 100%) | 300.000 EUR | 95% |
| Cataluña | 7% – 32% | 100.000 EUR | 95% |
Navarra destaca especialmente en herencias medianas (200.000-600.000 EUR) donde la tarifa baja marca la diferencia.
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