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Heredar la vivienda habitual: reducciones y requisitos en 2025

La reducción más importante: vivienda habitual

La vivienda habitual del fallecido tiene un tratamiento fiscal especial en el impuesto de sucesiones. La normativa estatal permite una reducción del 95% del valor de la vivienda, con un límite de 122.606,47 EUR por heredero.

Muchas comunidades autónomas han mejorado esta reducción.

Requisitos para aplicar la reducción

Quién puede aplicarla

  • Cónyuge o pareja de hecho
  • Descendientes (hijos, nietos)
  • Ascendientes (padres, abuelos)
  • Colaterales mayores de 65 años que hubieran convivido con el fallecido los 2 años anteriores

    • Condición de mantenimiento

    Debes mantener la vivienda en tu patrimonio durante un periodo mínimo:

  • Normativa estatal: 10 años
  • Muchas comunidades lo han reducido a 5 años

    • Si vendes antes del plazo, perderás la reducción y tendrás que devolver la diferencia a Hacienda.

    Diferencias por comunidad autónoma

    ComunidadPorcentajeLímiteMantenimiento
    Estatal95%122.606 EUR10 años
    Madrid95%123.000 EUR5 años
    Cataluña95%500.000 EUR5 años
    Andalucía100%180.000 EUR3 años
    Galicia99%600.000 EUR5 años
    País Vasco95%400.000 EUR5 años

    Ejemplo práctico

    Heredas la vivienda habitual de tu madre valorada en 250.000 EUR en Madrid:

  • Valor de la vivienda: 250.000 EUR
  • Reducción del 95%: -237.500 EUR (pero limitada a 123.000 EUR)
  • Valor computable tras reducción: 127.000 EUR
  • Este importe se suma al resto de la herencia para calcular el impuesto

    • Errores comunes

  • No demostrar que era vivienda habitual: Necesitas el empadronamiento y consumos
  • Vender antes del plazo: Pierdes la reducción retroactivamente
  • No incluirla en la declaración: Debes declararla aunque apliques la reducción al 95%
  • Confundir valor catastral con valor de referencia: Usa el valor de referencia catastral (mayor de los dos)

    • Alternativas si no puedes mantenerla

    Si necesitas vender la vivienda antes del plazo, valora:

  • Vender tu parte a los coherederos: Esto no se considera incumplimiento en muchas comunidades
  • Consultar con un asesor: Algunas ventas forzosas pueden estar exentas

    • Calcula tu caso

    Nuestra calculadora de herencias incluye la reducción por vivienda habitual automáticamente. Solo tienes que marcar la casilla correspondiente.

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