Empresa familiar y herencia: la reducción del 95% en 2026
La reducción más potente del impuesto de sucesiones
Si entre los bienes heredados hay una empresa familiar, negocio individual o participaciones en una sociedad, puede aplicarse una reducción de hasta el 95% de su valor en la base imponible del impuesto de sucesiones. En algunas comunidades autónomas esta reducción llega al 99% o incluso al 100%.
Es, junto con la reducción por vivienda habitual, la más poderosa del impuesto de sucesiones. Para una empresa valorada en 1.000.000 EUR, la diferencia entre aplicarla o no puede superar los 150.000 EUR en impuestos.
¿Qué se considera empresa familiar?
La normativa distingue tres tipos de bienes que pueden beneficiarse:
1. Negocio individual o profesional
Cualquier actividad empresarial o profesional ejercida directamente por el fallecido (autónomo, comercio, despacho profesional...).
Requisito: La actividad debe ser la principal fuente de renta del fallecido (más del 50% de su base imponible del IRPF).
2. Participaciones en entidades (sociedades)
Acciones o participaciones en empresas no cotizadas (S.L., S.A., etc.).
Requisitos:
3. Bienes del causante afectos a la actividad
Bienes inmuebles, maquinaria, vehículos u otros activos que el fallecido usaba en su negocio y que son necesarios para continuar la actividad.
Requisitos para aplicar la reducción
Además de los específicos de cada tipo de bien, la normativa estatal exige:
Reducción por comunidad autónoma
| Comunidad | Reducción | Mantenimiento |
|---|---|---|
| Estatal | 95% | 10 años |
| Madrid | 95% | 5 años |
| Andalucía | 99% | 5 años |
| Cataluña | 95% | 5 años |
| Galicia | 99% | 5 años |
| País Vasco | 95% | 5 años |
| Navarra | 100% | 5 años |
| Aragón | 99% | 5 años |
| Canarias | 99% | 5 años |
| Valencia | 99% | 5 años |
| Baleares | 95% | 5 años |
| Castilla y León | 99% | 5 años |
Ejemplo práctico
Un padre fallece dejando participaciones en una S.L. familiar valoradas en 800.000 EUR y otros bienes por 200.000 EUR. Su hijo hereda todo.
Sin reducción empresa familiar:
Con reducción empresa familiar (Madrid, 95%):
La diferencia: más de 199.000 EUR de ahorro por aplicar correctamente las reducciones.
Errores frecuentes que hacen perder la reducción
Documentación necesaria
Para aplicar la reducción necesitarás:
Un asesor es imprescindible en estos casos
La reducción por empresa familiar es la más técnica del impuesto de sucesiones. Los requisitos son complejos, la Agencia Tributaria los revisa con atención y perderla en una inspección posterior puede suponer sanciones e intereses además de la cuota. Si hay empresa familiar en la herencia, consulta con un asesor fiscal especializado antes de presentar la autoliquidación.
Nuestra calculadora de herencias incluye la opción de empresa familiar para obtener una estimación. Para el cálculo definitivo, cuenta con un profesional.