Dónde se paga menos impuesto de herencia en España (ranking 2026)

El mapa fiscal de las herencias en Espana: donde se paga menos (y donde mas)

Espana es uno de los paises con mayor desigualdad territorial en el impuesto de sucesiones. Por la misma herencia, un hijo puede pagar 0 euros en una comunidad autonoma y mas de 185.000 euros en otra. No es una exageracion: es el resultado directo de las competencias normativas que cada region tiene sobre este tributo.

En esta guia analizamos las 17 comunidades autonomas mas Ceuta y Melilla, con datos actualizados a 2026, ejemplos reales a distintos niveles de herencia y la tabla comparativa completa que necesitas para entender donde te conviene (o no) heredar.

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Como funciona el impuesto de sucesiones: lo basico

Antes de entrar en el ranking, conviene entender los dos mecanismos que determinan cuanto se paga:

Reduccion en la base imponible

Es la cantidad que se resta del valor de la herencia antes de calcular el impuesto. Cuanto mayor es la reduccion, menor es la base sobre la que se aplica la tarifa. Por ejemplo, si heredas 300.000 EUR y tu comunidad tiene una reduccion de 300.000 EUR para hijos, la base liquidable es 0 y no pagas nada.

Las reducciones varian enormemente: desde los 15.957 EUR de Madrid hasta el 1.000.000 EUR de Andalucia o Galicia.

Bonificacion en la cuota

Una vez calculado el impuesto sobre la base liquidable, muchas comunidades aplican un descuento directo sobre esa cuota. Una bonificacion del 99% significa que solo pagas el 1% del impuesto calculado.

La combinacion de ambos factores --reduccion alta y bonificacion alta-- es lo que hace que en la mayoria de comunidades heredar de padres a hijos sea practicamente gratuito. Pero no en todas.

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Tabla comparativa completa: las 19 comunidades y ciudades autonomas

La siguiente tabla muestra, para cada territorio, la reduccion aplicable a un hijo mayor de 21 anos (Grupo II), el porcentaje de bonificacion en cuota y el impuesto aproximado que pagaria ese hijo al heredar 300.000 EUR (sin vivienda habitual, sin discapacidad, sin seguro de vida, heredero unico, patrimonio preexistente inferior a 402.678 EUR).

*Asturias muestra 0 EUR a 300.000 EUR porque su reduccion de 300.000 EUR coincide exactamente con el valor de la herencia. A partir de 300.001 EUR se empieza a pagar sin bonificacion alguna, lo que la convierte en una de las comunidades mas caras para herencias medias-altas.

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Ranking por niveles: de la herencia gratuita a la mas cara

Nivel 1: Herencia practicamente gratis (cuota inferior a 1.000 EUR)

Estas comunidades han eliminado de facto el impuesto de sucesiones para hijos, padres y conyuges. La cuota final es cero o puramente simbolica, independientemente del valor de la herencia:

Cantabria y Castilla-La Mancha encabezan el ranking con una bonificacion del 100%. El resultado es matematicamente cero euros. Da igual si heredas 100.000 o 2.000.000 EUR: si eres hijo, padre o conyuge, no pagas absolutamente nada.

Canarias aplica la bonificacion mas alta en porcentaje: el 99,9%. Combinada con una reduccion de 200.000 EUR, la cuota a pagar incluso en herencias millonarias no supera unas pocas decenas de euros.

Andalucia combina una reduccion de 1.000.000 EUR por heredero con una bonificacion del 99%. Para el 99% de las familias andaluzas el impuesto es cero.

Extremadura tiene la segunda reduccion mas alta del regimen comun: 600.000 EUR, mas bonificacion del 99%. Solo las herencias muy grandes generan una cuota residual.

Aragon ofrece 500.000 EUR de reduccion y 99% de bonificacion. Para herencias de hasta medio millon, la cuota es literalmente cero.

La Rioja aplica 400.000 EUR de reduccion y 99% de bonificacion. Estructura similar a Aragon con resultado practicamente identico.

Murcia tiene 300.000 EUR de reduccion y 99% de bonificacion desde la Ley 6/2024. Una de las ultimas en sumarse al grupo de comunidades "gratis".

Madrid fue pionera en la bonificacion del 99% (desde 2005). Su reduccion base es baja (15.957 EUR), pero la bonificacion la compensa: por 300.000 EUR de herencia se pagan unos 513 EUR.

Valencia aprobo la bonificacion del 99% en 2023 con la Ley 13/2023, despues de anos siendo una de las comunidades mas caras. Reduccion de 100.000 EUR.

Castilla y Leon se unio al grupo en 2023. Reduccion modesta de 60.000 EUR pero con 99% de bonificacion el resultado es similar al de Madrid.

Galicia tiene un enfoque diferente: 1.000.000 EUR de reduccion sin bonificacion. Para herencias de hasta un millon la cuota es cero. Por encima del millon, se paga la tarifa completa.

Pais Vasco aplica su propio regimen foral con tipos muy inferiores a los estatales (del 1,5% al 22%, frente al 7,65-34% estatal), reduccion de 400.000 EUR y bonificacion del 95%. El resultado efectivo es practicamente nulo.

Ceuta y Melilla tienen bonificacion del 99% para todos los grupos de parentesco (incluidos hermanos y personas sin parentesco), algo unico en Espana. Es una disposicion estatal, no autonomica.

Nivel 2: Impuesto moderado (cuota de unos pocos miles de euros en herencias altas)

Navarra tiene regimen foral con tipos extraordinariamente bajos (del 0,8% al 16%), pero sin bonificacion en cuota y con una reduccion de 250.000 EUR. Para herencias medias la cuota es minima; para patrimonios de un millon o mas, se pagan varias decenas de miles de euros, aunque mucho menos que con la tarifa estatal.

Nivel 3: Impuesto elevado (decenas de miles de euros en herencias medias-altas)

Asturias tiene una reduccion generosa de 300.000 EUR para hijos adultos, pero no ofrece bonificacion en cuota. Para herencias de hasta 300.000 EUR es gratuita, pero a partir de ahi el impuesto crece rapidamente. Una herencia de 500.000 EUR supone pagar unos 31.600 EUR, y una de un millon puede alcanzar los 170.000 EUR.

Cataluna es la comunidad donde mas se paga en herencias medias y altas. Tiene su propia tarifa progresiva (con un tipo maximo del 32% frente al 34% estatal) y una reduccion de 100.000 EUR, pero sin bonificacion general en cuota para hijos. La combinacion de tarifa propia elevada y ausencia de bonificacion hace que un hijo que hereda 500.000 EUR pague unos 57.000 EUR.

Baleares presenta una situacion particular: los menores de 21 anos (Grupo I) disfrutan del 99% de bonificacion, pero los hijos adultos, conyuges y padres (Grupo II) solo tienen el 50%. Con una reduccion de apenas 25.000 EUR, Baleares es la comunidad donde un hijo adulto paga mas por una herencia de hasta 500.000 EUR, incluso por encima de Cataluna.

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Ejemplo 1: herencia de 200.000 EUR (hijo adulto, Grupo II)

A este nivel, la mayoria de comunidades ofrecen impuesto cero o casi cero. Las excepciones destacan con claridad:

Con 200.000 EUR de herencia, la diferencia entre Cantabria (0 EUR) y Baleares (13.150 EUR) es ya sustancial. Pero es en importes superiores donde las diferencias se disparan.

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Ejemplo 2: herencia de 500.000 EUR (hijo adulto, Grupo II)

A medio millon, el mapa fiscal se polariza. Las comunidades con bonificacion siguen cerca de cero; las que carecen de ella presentan facturas de decenas de miles de euros:

La diferencia entre Madrid y Cataluna supera los 55.000 EUR por la misma herencia. Dicho de otro modo: por el coste fiscal de heredar 500.000 EUR en Cataluna, un hijo en Madrid podria heredar mas de 25 millones de euros.

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Ejemplo 3: herencia de 1.000.000 EUR (hijo adulto, Grupo II)

En el escalon del millon de euros es donde las diferencias alcanzan proporciones que pueden cambiar la vida financiera del heredero:

Un hijo que hereda un millon de euros en Cataluna paga 185.000 EUR de impuesto. El mismo hijo en Cantabria paga cero. En Madrid, 2.623 EUR. Es una diferencia de 182.377 EUR entre Cataluna y Madrid por la misma herencia.

En Asturias la situacion es similar: 170.215 EUR de impuesto, mas de 167.000 EUR por encima de Madrid.

Baleares, con su bonificacion del 50%, se situa en 129.599 EUR: menor que Cataluna o Asturias, pero aun asi una cifra muy relevante.

Estas diferencias explican por que la planificacion fiscal en materia de herencias es tan importante en Espana: el lugar de residencia del fallecido puede determinar una diferencia de cientos de miles de euros para la familia.

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La regla de los 5 anos de residencia

Un aspecto fundamental que muchos desconocen: no puedes elegir libremente donde pagar el impuesto de sucesiones. La normativa aplicable es la de la comunidad autonoma donde el fallecido tenia su residencia habitual durante los ultimos 5 anos antes del fallecimiento.

Como se determina la residencia

Se aplica la regla del "mayor numero de dias" en los 5 anos previos. Hacienda puede verificarlo a traves de:

No vale con mudarse a ultima hora

Si una persona residente en Cataluna se empadrona en Madrid seis meses antes de fallecer, la normativa aplicable sigue siendo la catalana. Hacienda cuenta los dias de residencia efectiva en los 5 anos anteriores, no la ultima direccion registrada.

Ejemplo practico

Un padre que ha vivido en Barcelona los ultimos 30 anos se muda a Madrid en enero de 2025. Si fallece antes de enero de 2030, la normativa aplicable es la de Cataluna (ha vivido mas dias en Cataluna que en Madrid dentro de los 5 anos previos). Solo si fallece despues de enero de 2030 -- habiendo permanecido de forma continua en Madrid -- se aplicaria la normativa madrilena.

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Que pasa si eres no residente en Espana

Heredero no residente de la UE/EEE

Desde la sentencia del Tribunal de Justicia de la Union Europea de 2014, los herederos residentes en paises de la UE o del Espacio Economico Europeo pueden aplicar la normativa de la comunidad autonoma correspondiente, no solo la estatal.

Esto es crucial porque la normativa estatal no incluye bonificaciones autonomicas. Sin ellas, una herencia de 300.000 EUR que en Madrid cuesta 513 EUR podria costar mas de 51.000 EUR bajo la normativa estatal pura.

El heredero puede elegir entre:

Heredero no residente fuera de la UE/EEE

En principio se aplica la normativa estatal (sin bonificaciones). Sin embargo, diversas sentencias del Tribunal Supremo han ido extendiendo el derecho a aplicar la normativa autonomica tambien a residentes de paises no comunitarios. Es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado en estos casos.

Donde se presenta la declaracion

Los no residentes presentan el modelo 650 ante la Delegacion de la Agencia Tributaria en Madrid (Oficina Nacional de Gestion Tributaria), independientemente de donde esten los bienes. Necesitan un NIE (Numero de Identidad de Extranjero) y, en muchos casos, un representante fiscal en Espana.

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Calcula tu caso concreto por comunidad autonoma

Cada situacion es diferente: el valor de la herencia, el numero de herederos, si incluye vivienda habitual, si hay discapacidad o seguros de vida... Todo influye en el calculo final.

Hemos desarrollado calculadoras especificas para cada comunidad autonoma que aplican automaticamente las reducciones, tarifas y bonificaciones vigentes en 2026:

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Preguntas frecuentes

Puedo mudarme a otra comunidad para pagar menos impuesto de sucesiones?

Legalmente si, pero con condiciones estrictas. Debes residir de forma efectiva en la nueva comunidad durante al menos 5 anos antes del fallecimiento. No basta con empadronarse; Hacienda puede verificar la residencia real a traves de consumos, declaraciones fiscales, historial medico y otros indicios. Una mudanza simulada o de ultima hora no tendra efecto fiscal.

Cuanto tiempo tengo para pagar el impuesto de sucesiones?

El plazo general es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento. Puedes solicitar una prorroga de 6 meses adicionales dentro de los 5 primeros meses, pero genera intereses de demora. Si no pagas a tiempo y Hacienda te requiere, la sancion puede ser del 50% al 150% de la cuota no ingresada.

Mis hermanos pagan lo mismo que yo si heredo de mis padres?

Si todos sois hijos del fallecido (Grupo II), todos aplicais las mismas reducciones y bonificaciones. La cuota individual depende de la porcion que cada heredero reciba: si sois 3 hermanos y la herencia es de 600.000 EUR, cada uno tributa por 200.000 EUR, no por 600.000 EUR. Esto reduce significativamente la progresividad del impuesto.

Las bonificaciones autonomicas se aplican tambien a hermanos y sobrinos?

No, salvo excepciones. La gran mayoria de bonificaciones del 99-100% solo se aplican a los Grupos I y II (descendientes, ascendientes y conyuge). Los hermanos (Grupo III) pagan el impuesto completo en casi todas las comunidades, con una reduccion base de solo 7.993 EUR y un coeficiente multiplicador de 1,5882 que incrementa la cuota un 58%. Las unicas excepciones son Ceuta y Melilla, donde la bonificacion del 99% se aplica a todos los grupos sin distincion.

Que comunidad es mejor para heredar una empresa familiar?

Depende del valor de la empresa. Para la mayoria de transmisiones, las comunidades con bonificacion del 99-100% como Cantabria, Castilla-La Mancha o Canarias son las mas ventajosas porque el impuesto final es cero independientemente del valor. Para empresas de gran valor en comunidades sin bonificacion, la reduccion por empresa familiar (que oscila entre el 95% y el 100% segun la comunidad) es el factor clave. Navarra destaca con una exencion del 100% para empresa familiar, la mas generosa de Espana.

He heredado bienes en varias comunidades autonomas. Cual aplica?

El impuesto se paga en una sola comunidad: la de residencia habitual del fallecido en los ultimos 5 anos. No importa donde esten los bienes. Si tu padre vivia en Madrid y tenia un piso en Barcelona y una casa en Malaga, todo tributa por la normativa de Madrid.

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Conclusion: Espana, un pais de 19 impuestos de sucesiones

La realidad fiscal espanola en materia de herencias es que, en la practica, existen 19 regimenes diferentes. La tendencia de los ultimos anos ha sido clara: cada vez mas comunidades eliminan de facto el impuesto para hijos y conyuges. En 2026, solo Cataluna, Asturias y Baleares mantienen una tributacion significativa para estos grupos de parentesco.

Sin embargo, es importante recordar que estas ventajas solo aplican a los Grupos I y II. Para hermanos, sobrinos y herederos sin parentesco, el impuesto sigue siendo elevado en toda Espana (salvo en Ceuta y Melilla).

La planificacion anticipada, el conocimiento de la normativa de tu comunidad y, en casos complejos, el asesoramiento profesional pueden marcar una diferencia de decenas o incluso cientos de miles de euros en la factura fiscal de una herencia.

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